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tatort:Steuern – Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen

Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen


Begünstigte haushaltsnahe Dienstleistungen

• Abfallmanagement („Vorsortierung“)

• Friseurleistungen, Hand- und Fußpflege, Kosmetikleistungen
jedoch nur sofern sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, die im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und wenn der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird

• Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasen mähen, Hecken schneiden)
Kosten der Maßnahmen auf dem Hausgrundstück
einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung: Alternativ können diese auch als haushaltsnahe Handwerkerleistungen abgerechnet werden. Achten Sie darauf, dass die Leistungen separat ausgewiesen werden oder dass Sie im Idealfall zwei Rechnungen erhalten.

• Hausmeisterleistungen

• Hausnotrufsystem
Kosten innerhalb des „Betreuten Wohnens“ im Rahmen einer Seniorenresidenz

• Hausreinigung
Reinigung der Wohnung, Teppichreinigung, Fenster putzen

• Kinderbetreuung zu Hause

• Kleidungs- und Wäschepflege sowie -reinigung
nur innerhalb des Haushalts

• Laubentfernung
auf dem Hausgrundstück oder dem angrenzenden Gehweg, der Straße, wenn die Pflicht zur Räumung durch die Kommune beim Hauseigentümer liegt. (siehe auch Straßenreinigung)

• Nebenpflichten der Haushaltshilfe
kleinere Botengänge,
Begleitung von Kindern, kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder Arztbesuchen

• Notbereitschaft/Notfalldienste
soweit es sich um eine nicht gesondert berechnete Nebenleistung handelt (z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrags)

• Pflege der Außenanlagen des Hausgrundstücks

• Pflege von Gegenständen im Haushalt
Bodenbeläge, Fenster und Türen,
Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC und andere Gegenstände
Hinweis: Reparatur- und Wartungsmaßnahmen gehören zu den Handwerkerkosten

• Pflegedienstleistungen
Auch dann, wenn das Personal keine spezifische Ausbildung hat

• Straßenreinigung
bei Straßenreinigungspflicht

• Tierversorgung und -betreuung im eigenen Haushalt

• Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen

• Wachdienst
für Maßnahmen innerhalb des Haushalts

• Winterdienst
dazu gehört der öffentliche Gehweg vor dem eigenen Grundstück

• Zubereitung von Mahlzeiten im eigenen Haushalt

Haushaltshilfe: Für Arbeiten wie Putzen, Aufräumen und Kochen in Ihrem Haushalt können Sie eine Haushaltshilfe als Minijobber beschäftigen. Melden Sie als Arbeitgeber die Haushaltshilfe bei der Minijob-Zentrale an, die dann alle gesetzlichen Abgaben von Ihrem Konto einzieht. Von den Kosten dürfen Sie 20 Prozent von höchstens 2.550 Euro, also bis zu 510 Euro, von Ihrer Einkommensteuerschuld abziehen.


Begünstigte Handwerkerleistungen

• Abflussrohrreinigung

• Abwasserentsorgung
Wartung und Reinigung innerhalb des Haushalts

• Arbeiten
am Dach, an Bodenbelägen, an der Fassade, an Garagen, an Innen- und Außenwänden, an Zu- und Ableitungen

• Asbestsanierung

• Arbeitskosten beim Aufstellen eines Baugerüstes

• Errichtung von Außenanlagen wie z. B. Wege, Zäune auf dem Hausgrundstück

• Austausch oder Modernisierung
der Einbauküche, von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen), von Fenstern, Treppen und Türen

• Trinkwasser-Probenahme

• Brandschadensanierung, soweit nicht Versicherungsleistung

• Arbeitskosten für Carport oder Terrassenüberdachung

• Arbeitskosten beim Dachgeschossausbau

• Dachrinnenreinigung

• Datenverbindungen
Arbeitskosten für den Anschluss

• Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen

• Kosten von Wartung und Reparatur bei Elektroanlagen

• Entsorgungsleistung als Nebenleistung
z. B. Entsorgung des Bauschutts bei z. B. Fassadensanierung,
Entsorgung der alten Heizungsanlage bei Sanierung,
Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades,
Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege
Nicht begünstigt sind Aufwendungen, bei denen die Entsorgung im Vordergrund steht, z. B. bei der Müllabfuhr (siehe nicht begünstigte Handwerkerleistungen)

• Erhaltungsmaßnahmen
z. B. Ausbesserungsarbeiten zur Beseitigung von Putzschäden oder Rissen in der Gebäudefassade
Altersbedingter Austausch des Waschbeckens
Ersatz eines veralteten Heizkessels
Renovierungsarbeiten im Treppenhaus oder in der Wohnung

• Fahrstuhlkosten (Wartung- und Reparaturkosten)

• Fertiggaragen (Arbeitskosten)

• Feuerlöscher (Wartungskosten)

• Fußbodenheizung
Kosten für Wartung, Spülung, Reparatur und des nachträglichen Einbaus

• Gärtner
Voraussetzung: das zum Grundstück gehörende Haus ist kein Neubau und wird vom Besitzer selbst bewohnt (auch Ferienhäuser und Schrebergärten)
Einmalige Gartenarbeiten, z. B. Terrasse erneuern, Innenhof pflastern oder Grundstück verschönern
Gartenpflegearbeiten wie Rasen mähen gehören jedoch zu den haushaltsnahen Dienstleistungen

• Gartengestaltung
Arbeitskosten

• Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner)
Wartungs- und Reparaturkosten

• Graffitibeseitigung

• Gutachtertätigkeiten
Schadens- oder Ursachenfeststellung
Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen
Überprüfung von Anlagen

• Hausanschlüsse an Ver- und Entsorgungsnetze
z. B. Arbeitskosten für den Anschluss an das Trink- und Abwassernetz sowie der stromführenden Leitungen im Haus
Ermöglichen der Nutzung des Fernsehens und des Internets
Kosten der Weiterführung der Anschlüsse, jeweils innerhalb des Haushalts

• Hausschwammbeseitigung

• Heizkosten
Garantiewartungsgebühren
Heizungswartung und Reparatur
Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz

• Insektenschutzgitter
Montage- und Reparaturkosten

• Kamin-Einbau

• Kellerausbau

• Kellerschachtabdeckungen
Montage- und Reparaturkosten

• Klavierstimmer

• Kontrollmaßnahmen des Tüv, z. B. für den Fahrstuhl oder den Treppenlift

• Legionellenprüfung

• Mauerwerksanierung

• Modernisierungsmaßnahmen (z. B. Erneuerung des Badezimmers oder der Küche)
Montageleistungen im Haushalt (z. B. beim Erwerb neuer Möbel)

• Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker)
Wartungs- und Reparaturkosten

• Müllschränke

• Kosten der Anlieferung und der Aufstellung

• Pflasterarbeiten auf dem Hausgrundstück

• Pilzbekämpfung

• Prüfdienste/Prüfleistung (z. B. bei Aufzügen)

• Reparatur, Wartung und Pflege
von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen), Fenstern und Türen (innen und außen),
von Gegenständen im Haushalt (z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC und andere, soweit es sich um Gegenstände handelt, die in der Hausratversicherung mitversichert werden können),
von Heizungsanlagen, Elektroanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen,
von Wandschränken

• Schadstoffsanierung

• Schädlings- und Ungezieferbekämpfung
Abgrenzung zu haushaltsnahen Dienstleistungen im Einzelfall

• Schornsteinfeger, Feuerstättenschau

• Installation einer Taubenabwehr
Abgrenzung zu haushaltsnahen Dienstleistungen im Einzelfall

• Terrassenüberdachung

• Trockeneisreinigung

• Trockenlegung von Mauerwerk
Kosten der Maßnahmen innerhalb des Haushalts (Arbeiten mit Maschinen vor Ort)

• Überprüfung von Anlagen
z. B. Kontrolle von Blitzableitern

• Umzäunung, Stützmauer oder Ähnliches

• Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen
Erbrachte Handwerkerleistungen wie Montagen, Speditionskosten und andere Leistungen können bei den haushaltsnahen Dienstleistungen abgerechnet werden

• Verbrauchsmittel, wie z. B. Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel sowie Streugut
als Nebenleistung zählt dies zu den Arbeitskosten bei den Handwerkerleistungen oder den haushaltsnahen Dienstleistungen (z. B. Streugut beim Winterdienst)

• Wärmedämmmaßnahmen

• Wartung
Aufzug,
Heizung und Öltankanlagen (einschließlich Tankreinigung),
Feuerlöscher, CO2-Warngeräte, Pumpen,
Abwasser-Rückstau-Sicherungen

• Wasserschadensanierung

• Wasserversorgung
Wartungs- und Reparaturkosten


Nicht begünstigte Handwerkerleistungen
Für alle Kosten von Arbeiten außerhalb des Haushalts oder Hausgrundstücks gibt es nach Ansicht der Finanzverwaltung keine Steuerermäßigung:

• Abwasserentsorgung

• Architektenleistung

• Kosten der Miete und des Materials beim Aufstellen eines Baugerüstes

• Errichtung von Außenanlagen wie z. B. Wege, Zäune
Kosten im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Austausch oder Modernisierung
Materialkosten

• Brandschadensanierung, soweit Versicherungsleistung

• Carport, Terrassenüberdachung
Kosten im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Dachgeschossausbau
Kosten im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Entsorgungsleistung als Hauptleistung (z. B. Kosten für Müllabfuhr)

• Erhaltungsmaßnahmen
Materialkosten

• Fahrstuhlkosten (Betriebskosten)

• Fertiggaragen
Kosten im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Fußbodenheizung
Materialkosten

• Gärtner
Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts
Kosten der Maßnahmen bei Neubauten

• Gartengestaltung
Kosten der erstmaligen Anlage im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner)
Miete

• Gutachtertätigkeiten
Tätigkeiten, die der Wertermittlung dienen
Ausstellen eines Energiepasses
Tätigkeiten im Zusammenhang mit einer Finanzierung (z. B. KfW-Förderung)

• Hausanschlüsse an Ver- und Entsorgungsnetze
Kosten der erstmaligen Anschlüsse im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts
Materialkosten

• Hausverwalterkosten oder -gebühren

• Insektenschutzgitter
Materialkosten

• Kamin-Einbau
Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Kellerausbau
Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Kellerschachtabdeckungen
Materialkosten

• Modernisierungsmaßnahmen (z. B. Erneuerung des Badezimmers oder der Küche)
Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts
Materialkosten

• Müllabfuhr (Entsorgung steht als Hauptleistung im Vordergrund)

• Müllschränke
Materialkosten

• Pflasterarbeiten
Materialkosten

• Alle Maßnahmen außerhalb des Haushalts

• Terrassenüberdachung
Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Trockenlegung von Mauerwerk
Kosten, die durch die ausschließliche Maschinenanmietung entstehen

• Umzäunung, Stützmauer oder Ähnliches
Kosten der Maßnahmen außerhalb des Haushalts
Kosten der Errichtung im Rahmen einer Neubaumaßnahme
Materialkosten

• Wasserschadensanierung, soweit Versicherungsleistung